來源：上海市人民政府網(wǎng)站
為建立健全上海市國有資本經(jīng)營預(yù)算管理制度，2019年3月，上海市政府批轉(zhuǎn)了市財(cái)政局、市國資委制訂的《上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），有效期至2024年3月31日。按照本市規(guī)范性文件管理要求，《管理辦法》需評估后重新修訂發(fā)布。
總體來看，《管理辦法》實(shí)施以來，執(zhí)行情況良好，上海市國有資本經(jīng)營收益收繳管理進(jìn)一步規(guī)范，國資收益收繳資金持續(xù)增長，納入收益收繳范圍的國有企業(yè)有序增加，收益收繳比例和國有資本收益上交公共財(cái)政比例穩(wěn)步提高。
2024年1月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的意見》（國發(fā)〔2024〕2號(hào)），對完善國有資本收益上交機(jī)制在內(nèi)的國資預(yù)算制度作了全面的安排部署。為更好地貫徹落實(shí)中央和本市有關(guān)工作要求，進(jìn)一步規(guī)范和完善本市國有資本收益收繳管理，上海市財(cái)政局會(huì)同市國資委，結(jié)合本市工作實(shí)際，重新修訂完善了《管理辦法》。具體修訂的內(nèi)容主要有：一是進(jìn)一步明確納入國資收益收繳的范圍。新增三方面內(nèi)容：“由市政府授權(quán)的市級機(jī)構(gòu)（部門）等履行出資人職責(zé)的企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定上交國有資本收益”；“加快推進(jìn)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位所辦一級企業(yè)按規(guī)定上交國有資本收益”；“憑借國家權(quán)力和信用支持的金融機(jī)構(gòu)所形成的資本和應(yīng)享有的權(quán)益，納入國有金融資本管理”。二是健全國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司收益上交機(jī)制。將上海市國有獨(dú)資企業(yè)上交收益分類調(diào)整為“按照市場競爭類及金融服務(wù)類、功能保障類、公益性企業(yè)、文化企業(yè)、小型微型企業(yè)等類型進(jìn)行區(qū)分”。三是優(yōu)化國有控股、參股企業(yè)國有股收益上交機(jī)制。對于國有控股企業(yè)，出資人單位應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和企業(yè)狀況等因素，研究提出利潤分配意見，原則上不低于同類國有獨(dú)資企業(yè)（公司）收益上交水平；參股企業(yè)參照國有控股企業(yè)要求執(zhí)行。四是優(yōu)化調(diào)整收益收繳相關(guān)流程，提高工作質(zhì)效。進(jìn)一步明確國有企業(yè)上交利潤的時(shí)間期限，并明確以前年度損益調(diào)整應(yīng)相應(yīng)補(bǔ)交利潤。五是明確各部門工作職責(zé)，強(qiáng)化監(jiān)督管理。明確“由出資人單位作為國有資本經(jīng)營預(yù)算單位，負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督所出資企業(yè)上交國有資本收益”“市財(cái)政局履行國有資本經(jīng)營預(yù)算管理和指導(dǎo)職責(zé)，組織做好市級國有資本收益收取等工作”。第一條 為進(jìn)一步完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，規(guī)范本市市級國有資本收益收繳管理，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度的意見》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于由市政府授權(quán)的市級機(jī)構(gòu)（部門）等履行出資人職責(zé)的企業(yè)（即一級企業(yè)）和由市級黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出資所辦的一級企業(yè)。一級企業(yè)包括國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè)。第三條 本辦法所稱國有資本收益，是指國家以所有者身份依法從企業(yè)取得的國有資本投資收益，具體包括：（一）利潤收入，即國有獨(dú)資企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交的年度凈利潤；（二）國有股股利、股息收入，即國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中國有股權(quán)（股份）分得的股利、股息收入；（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）獲得的凈收入；（四）清算收入，即國有獨(dú)資企業(yè)清算獲得的（扣除清算費(fèi)用后的）凈收入，以及按照國有股權(quán)（股份）比例應(yīng)分得的國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)清算（扣除清算費(fèi)用后的）凈收入；第四條 市財(cái)政局履行國有資本經(jīng)營預(yù)算管理和指導(dǎo)職責(zé)，組織做好市級國有資本收益收取工作。市政府授權(quán)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（部門）和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“出資人單位”）作為國有資本經(jīng)營預(yù)算單位，組織和監(jiān)督所出資企業(yè)上交國有資本收益。第五條 企業(yè)國有資本收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上交國庫，納入市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理。第六條 由市政府授權(quán)的市級機(jī)構(gòu)（部門）等履行出資人職責(zé)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定上交國有資本收益，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。加快推進(jìn)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位所辦一級企業(yè)按照規(guī)定上交國有資本收益。憑借國家權(quán)力和信用支持的金融機(jī)構(gòu)所形成的資本和應(yīng)享有的權(quán)益，納入國有金融資本管理，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。具體納入市級國有資本收益收取的企業(yè)范圍以及國有資本收益調(diào)入一般公共預(yù)算的比例，由市財(cái)政局會(huì)同市國資委等出資人單位提出方案，報(bào)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。第七條 國有獨(dú)資企業(yè)上交年度凈利潤的比例實(shí)行分類管理，區(qū)分市場競爭類及金融服務(wù)類、功能保障類、公益性企業(yè)、文化企業(yè)和小微企業(yè)等。市財(cái)政局會(huì)同市國資委等出資人單位根據(jù)行業(yè)、企業(yè)類型等，研究提出具體分類分檔方案，報(bào)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。健全動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，需要作出調(diào)整的，由市財(cái)政局會(huì)同市國資委等出資人單位提出建議，報(bào)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。新增企業(yè)適用的分類分檔上交收益比例，由市財(cái)政局商有關(guān)單位審核確認(rèn)。法律法規(guī)另有規(guī)定的，依其規(guī)定執(zhí)行。第八條 國有控股、參股公司應(yīng)當(dāng)按照“市場化、法治化”原則建立健全分紅機(jī)制。出資人單位應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整總體要求，企業(yè)所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展規(guī)劃以及其他股東意見等研究提出國有控股企業(yè)利潤分配意見，所提意見的利潤分配原則上不低于同類國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司收益上交水平。逐步優(yōu)化完善參股企業(yè)國有股收益上交機(jī)制，參照國有控股企業(yè)要求執(zhí)行。出資人單位應(yīng)當(dāng)督促國有控股企業(yè)依法及時(shí)制定利潤分配方案，利潤分配方案通過后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)按規(guī)定上交國有股股息紅利。當(dāng)年不分配的，應(yīng)當(dāng)說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會(huì)或者股東大會(huì)的決議。第九條 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入和其他國有資本經(jīng)營收入實(shí)行全額上交。第十條 企業(yè)根據(jù)國家政策進(jìn)行重大調(diào)整或者由于遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應(yīng)交利潤的，應(yīng)當(dāng)向市財(cái)政局和出資人單位提出申請，由市財(cái)政局會(huì)同出資人單位審核并報(bào)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減免的應(yīng)交利潤直接轉(zhuǎn)增國家資本或者國有資本公積。第十一條 企業(yè)上交國有資本收益，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)，如實(shí)填寫企業(yè)國有資本收益申報(bào)表,具體申報(bào)時(shí)間及要求如下：（一）利潤收入，由企業(yè)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)一次申報(bào)。國有獨(dú)資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由母公司以年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)申報(bào)，并附送決算報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等材料。（二）國有股股利、股息收入，在股東大會(huì)（股東會(huì)）及其類似權(quán)力機(jī)構(gòu)表決日后30個(gè)工作日內(nèi)，由國有控股、參股公司據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送股東會(huì)或股東大會(huì)的決議文件。股東大會(huì)（股東會(huì)）審議決定上年利潤分配方案的時(shí)間原則上不晚于當(dāng)年9月底。（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后30個(gè)工作日內(nèi)，由企業(yè)或者出資人單位授權(quán)的機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估報(bào)告。（四）清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財(cái)產(chǎn)分配方案后30個(gè)工作日內(nèi)，由清算組或者管理人據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送企業(yè)經(jīng)依法審計(jì)的清算報(bào)告，涉及資產(chǎn)評估項(xiàng)目應(yīng)附送經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估報(bào)告。（五）其他國有資本經(jīng)營收入，在收益確定后30個(gè)工作日內(nèi)，由相關(guān)企業(yè)申報(bào)，并附送有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生和金額確認(rèn)的資料。對上述（二）至（五）項(xiàng)收入，出資人單位可根據(jù)相關(guān)材料，在取得收入并核定相關(guān)成本費(fèi)用后的15個(gè)工作日內(nèi)，向市財(cái)政局進(jìn)行申報(bào)。第十二條 企業(yè)上交國有資本收益，區(qū)別以下不同情況核定：（一）利潤收入，根據(jù)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規(guī)定的上交比例計(jì)算核定。計(jì)算企業(yè)應(yīng)交利潤的年度凈利潤，可以依法抵扣以前年度未彌補(bǔ)虧損和按照規(guī)定提取的法定公積金等。對于因更正前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)引起的以前年度凈利潤增加的部分，應(yīng)根據(jù)上述計(jì)算口徑予以補(bǔ)交。（二）國有股股利、股息收入，根據(jù)國有控股、參股公司關(guān)于利潤分配的決議全額核定。（三）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評估報(bào)告等資料，并按照產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，扣除相關(guān)成本、費(fèi)用后全額核定。國家對轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外上市企業(yè)國有股權(quán)所得收益另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（四）清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的清算報(bào)告，根據(jù)持有的企業(yè)國有股權(quán)比例應(yīng)分得的企業(yè)清算凈收益全額核定。（五）其他國有資本經(jīng)營收入，由市財(cái)政局會(huì)同出資人單位根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料據(jù)實(shí)核定。第十三條 應(yīng)交利潤的上交，按照以下程序執(zhí)行：（一）企業(yè)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向出資人單位報(bào)送申報(bào)表及相關(guān)材料，原則上當(dāng)年應(yīng)交利潤應(yīng)當(dāng)在申報(bào)日起4個(gè)月內(nèi)交清。（二）出資人單位在收到企業(yè)上報(bào)的國有資本收益申報(bào)表及相關(guān)材料后，在15個(gè)工作日內(nèi)提出審核意見，報(bào)送市財(cái)政局復(fù)核。凡對企業(yè)統(tǒng)一實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表決算審計(jì)的，出資人單位也可在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表決算審計(jì)完成后，根據(jù)相關(guān)材料提出審核意見，報(bào)送市財(cái)政局復(fù)核。（三）市財(cái)政局在收到出資人單位的審核意見后，在15個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。對復(fù)核后無異議的，由市財(cái)政局開具“上海市非稅收入一般繳款書”。（四）出資人單位根據(jù)市財(cái)政局的審核結(jié)果，向所監(jiān)管或所屬企業(yè)下達(dá)國有資本收益上交通知書和“上海市非稅收入一般繳款書”。（五）企業(yè)根據(jù)出資人單位下達(dá)的上交通知書和“上海市非稅收入一般繳款書”，在國有資本收益上交通知書明確的時(shí)間內(nèi)，通過開戶銀行辦理國有資本收益繳庫手續(xù)。第十四條 除應(yīng)交利潤以外的其他國有資本經(jīng)營收入的上交，按照以下程序執(zhí)行：（一）出資人單位根據(jù)相關(guān)材料，在取得收入并核定相關(guān)成本費(fèi)用后的15個(gè)工作日內(nèi)，向市財(cái)政局報(bào)送申報(bào)意見。（二）市財(cái)政局在收到出資人單位的申報(bào)意見后，在15個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。對復(fù)核后無異議的，由市財(cái)政局開具“上海市非稅收入一般繳款書”。（三）出資人單位根據(jù)市財(cái)政局的審核結(jié)果，在“上海市非稅收入一般繳款書”明確的限繳時(shí)間內(nèi)，通過開戶銀行辦理國有資本收益繳庫手續(xù)。第十五條 對于滯留、欠繳國有資本收益的企業(yè)、單位，市財(cái)政局和出資人單位應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施予以催繳，并將因滯留、欠繳國有資本收益而產(chǎn)生的利息收入，一并上交國庫。第十六條 各項(xiàng)國有資本收益的減收、免收或者緩收，必須按照有關(guān)法律、法規(guī)以及本市有關(guān)規(guī)定辦理。任何單位和個(gè)人不得擅自決定減收、免收或者緩收國有資本收益。按照本辦法應(yīng)當(dāng)上交國有資本收益的企業(yè)、單位有隱瞞、挪用、拖欠、不交或少交以及違規(guī)審核國有資本收益的行為的，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第十七條 各區(qū)可根據(jù)本區(qū)實(shí)際情況，參照本辦法，制定或者修訂相應(yīng)的國有資本收益收繳管理辦法。第十八條 本辦法自2024年4月1日起施行，有效期至2029年3月31日為止。此前如有規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
上海市財(cái)政局
上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
2024年3月27日
