來源：貴州省政府網(wǎng)站、21世紀經(jīng)濟報道
近期貴州省對外公布《貴州省地方政府新增專項債券管理辦法（試行）》（以下簡稱辦法）。辦法對專項債額度管理、項目管理、發(fā)行使用管理、項目收支及資產(chǎn)管理、預決算管理和信息公開等作出細致規(guī)定。1.辦法明確，專項債券資金只能用于債券發(fā)行對應項目的公益性資本支出，不得用于償還債務，不得用于經(jīng)常性支出，嚴禁將專項債券資金用于樓堂館所、形象工程和不必要的亮化美化工程。2.方案表示，省財政廳根據(jù)財政部以及各級審計部門等的反饋，結合日常管理情況向市縣財政部門下發(fā)違規(guī)使用管理專項債券問題清單；對問題突出的市縣，扣減新增專項債務限額；對財政部提出暫停發(fā)行新增專項債券意見的市縣，按要求暫停發(fā)行新增專項債券。3.方案還表示，省財政廳根據(jù)財政部以及各級審計部門等的反饋，結合日常管理情況向市縣財政部門下發(fā)違規(guī)使用管理專項債券問題清單；對問題突出的市縣，扣減新增專項債務限額；對財政部提出暫停發(fā)行新增專項債券意見的市縣，按要求暫停發(fā)行新增專項債券。4.辦法提出，各地在編制政府性基金支出預算時，要優(yōu)先安排支出保障專項債券本息償還。年度還本付息資金未落實的地區(qū)，要減少對應的政府性基金預算資金用于其他方面的支出，優(yōu)先保障專項債券還本付息資金。辦法還明確，市縣財政部門未及時足額上繳本地區(qū)還本付息、發(fā)行費用等資金的，省財政廳可以采取適當方式扣回并追究責任。項目主管部門和項目單位未按既定方案落實專項債券還本付息資金的，財政部門可采取扣減相關預算資金、從相應的公益性項目單位調(diào)入專項收入等措施償債。
第一章 總則
第一條 為加強地方政府新增專項債券（以下簡稱專項債券）“借、用、管、還”全生命周期管理，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《政府投資條例》（國務院令第712號）、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）以及中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的有關要求等，結合貴州省實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱專項債券是指貴州省人民政府（以下簡稱省政府）為有一定收益的公益性項目發(fā)行的，以項目對應的政府性基金收入或專項收入償還的政府債券。第三條 省政府是專項債券的發(fā)行主體。市（州）、縣（市、區(qū)、特區(qū)）（以下簡稱市縣）政府確需使用專項債券資金的，由省政府代為發(fā)行并轉貸市縣。第四條 專項債券納入地方政府專項債務限額管理。專項債券發(fā)行規(guī)模不得超過本地區(qū)專項債務限額。第五條 發(fā)行專項債券建設的項目，應具備持續(xù)穩(wěn)定的反映為政府性基金收入或專項收入的現(xiàn)金流，且現(xiàn)金流收入應能夠完全覆蓋專項債券還本付息的規(guī)模。重點支持地方經(jīng)濟社會發(fā)展急需、成熟度高、投資見效快、預期效益好、帶動性強的項目。第六條 專項債券資金只能用于債券發(fā)行對應項目的公益性資本支出，不得用于償還債務，不得用于經(jīng)常性支出，嚴禁將專項債券資金用于樓堂館所、形象工程和不必要的亮化美化工程。具體投向領域及負面清單按國家和省有關規(guī)定執(zhí)行。第七條 省政府對其發(fā)行的專項債券依法承擔全部償還責任。市縣政府對本地區(qū)使用的專項債券本息依法承擔全部償還責任。各級財政部門應及時足額上繳專項債券本息及發(fā)行費用等資金。省財政廳按照約定償還到期債券本金、支付利息及發(fā)行費用等資金。第八條 專項債務額度根據(jù)財政部有關規(guī)定，按照“防風險、保重點”要求，結合各地區(qū)項目資金需求、債務風險、專項債券申報使用、債券本息費用償付等情況測算分配。第九條 省財政廳在財政部下達的新增專項債務限額內(nèi)，根據(jù)省級人民代表大會常務委員會（以下簡稱人大常委會）批準的預算調(diào)整方案，提出省本級和市縣專項債務限額分配方案，報省政府批準后下達。專項債務限額下達后，市縣未經(jīng)批準不得擅自調(diào)整。第十條 各級通過發(fā)行專項債券增加舉借專項債務和相應安排的支出，財政部門負責編制政府性基金預算調(diào)整方案，由本級政府提請本級人大常委會批準。第十一條 專項債券需求項目須取得項目立項和可行性研究報告批復文件，已編制實施方案并開展事前績效評估。符合條件的項目，由項目單位申報需求，按照自下而上的原則，經(jīng)項目主管部門、發(fā)展改革部門、財政部門審核確認，報同級政府批準后逐級審核報送至國家發(fā)展改革委、財政部。第十二條 儲備項目必須在國家發(fā)展改革委、財政部審核通過的需求項目清單內(nèi)選擇，項目前置審批手續(xù)應當完備齊全，已開工或開工條件成熟；已編制項目實施方案并由具備資質的中介機構出具項目財務評估報告和法律意見書（以下統(tǒng)稱一案兩書）；建設資金來源須明確可靠；對組合使用專項債券和市場化融資（以下簡稱組合融資）項目，應符合國家有關規(guī)定。符合條件的項目，由項目單位申報儲備，按照自下而上的原則，經(jīng)縣、市、省項目主管部門、發(fā)展改革部門、財政部門逐級審核后，納入年度儲備項目庫。第十三條 發(fā)行項目必須在審核通過的儲備項目中選擇。優(yōu)先解決在建項目后續(xù)融資，未開工項目應取得施工許可證。符合條件的項目，以市縣本級為單位，由財政部門在分配的新增專項債務限額內(nèi)，從年度發(fā)行儲備項目庫中遴選發(fā)行項目，經(jīng)同級政府批準后，由市（州）統(tǒng)一報省發(fā)展改革委、省財政廳共同審核，通過后作為專項債券發(fā)行項目；需出具意見的，由上述部門共同出具或根據(jù)職責范圍內(nèi)的審核內(nèi)容分別出具。省本級發(fā)行項目由省財政廳在年度發(fā)行儲備項目庫中遴選，報省政府批準后發(fā)行。第十四條 各級項目主管部門負責對項目的真實性、項目建設的必要性、實施方案的可行性、專項債券資金需求的合理性、項目收支測算的科學性和合理性等進行審核把關；各級發(fā)展改革部門負責會同有關職能部門對項目前置手續(xù)的真實性、合規(guī)性，項目建設內(nèi)容是否符合專項債券支持要求，項目是否具備開工條件等進行審核把關；各級財政部門負責對項目是否符合國家和省關于風險管理的要求、項目建設資金來源中財政資金的合規(guī)性和可行性、項目一案兩書文本的規(guī)范性和完整性等進行審核把關。第十五條 省財政廳根據(jù)專項債券發(fā)行項目審核結果，統(tǒng)籌考慮年度債券發(fā)行額度、投資者需求、債券市場狀況等因素，制定全省專項債券發(fā)行計劃，做好政府債券信用評級、信息披露等工作，按照規(guī)定程序做好專項債券發(fā)行。第十六條 專項債券資金應當嚴格按照債券發(fā)行信息披露文件約定的用途使用，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。項目主管部門和項目單位要在依法合規(guī)、確保工程質量安全的前提下，加快項目建設進度和專項債券資金支出進度。第十七條 落實財政部印發(fā)的《地方政府專項債券用途調(diào)整操作指引》，堅持專項債券資金使用以不調(diào)整為常態(tài)、調(diào)整為例外。對項目實施過程中發(fā)生變化導致債券資金無法使用，或財政、審計等發(fā)現(xiàn)專項債券資金使用存在違規(guī)等確需調(diào)整的，按規(guī)定進行調(diào)整并告知債券持有人。專項債券資金跨縣（市、區(qū)、特區(qū)）調(diào)整的，由省財政廳統(tǒng)一收回后調(diào)整下達。第十八條 省財政廳根據(jù)財政部以及各級審計部門等的反饋，結合日常管理情況向市縣財政部門下發(fā)違規(guī)使用管理專項債券問題清單；對問題突出的市縣，扣減新增專項債務限額；對財政部提出暫停發(fā)行新增專項債券意見的市縣，按要求暫停發(fā)行新增專項債券。專項債券資金下達項目單位后，12個月仍未實際支出的，原則上由本級財政部門統(tǒng)一收回并按程序調(diào)整用于其他符合條件的項目。第十九條 項目主管部門和項目單位要加強項目建設運營和管理維護，強化成本控制，確保項目順利建成投運、項目收入如期實現(xiàn)，項目產(chǎn)生的政府性基金收入和專項收入應采用“就地繳庫”的方式及時足額繳入國庫，確保專項債券還本付息資金安全。嚴禁地方政府及其部門、項目單位在確保專項債券足額還本付息前，將項目收入用于其他支出。對于組合融資的項目，項目收入實行分賬管理。項目對應可用于償還市場化融資的專項收入，應及時足額歸集至銀行監(jiān)管賬戶，保障市場化融資到期償付。第二十條 各地在編制政府性基金支出預算時，要優(yōu)先安排支出保障專項債券本息償還。年度還本付息資金未落實的地區(qū)，要減少對應的政府性基金預算資金用于其他方面的支出，優(yōu)先保障專項債券還本付息資金。第二十一條 市縣財政部門未及時足額上繳本地區(qū)還本付息、發(fā)行費用等資金的，省財政廳可以采取適當方式扣回并追究責任。項目主管部門和項目單位未按既定方案落實專項債券還本付息資金的，財政部門可采取扣減相關預算資金、從相應的公益性項目單位調(diào)入專項收入等措施償債。對組合融資的項目，項目單位依法對市場化融資承擔全部償還責任，不得將企業(yè)債務風險轉為政府債務風險。第二十二條 專項債券對應項目形成的資產(chǎn)應納入國有資產(chǎn)管理，各級財政部門、國有資產(chǎn)監(jiān)管部門要加強監(jiān)管。項目主管部門和項目單位要認真履行資產(chǎn)運營維護責任，做好項目資產(chǎn)登記、入賬核算、統(tǒng)計報告和動態(tài)監(jiān)控工作，嚴格按照專項債券發(fā)行時約定的用途管理使用。在專項債券存續(xù)期內(nèi)，嚴禁將對應資產(chǎn)注入企業(yè)或者用于為其他融資提供擔?；虻盅?。項目建設單位、運營單位和資產(chǎn)管理單位不一致的，要做好債務、資產(chǎn)等移交工作，防止國有資產(chǎn)流失。第二十三條 專項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費用以及專項收入等全部納入各級政府性基金預算管理，列入相關預算科目。使用專項債券資金的項目主管部門和單位，應按項目編制收支預算總體平衡方案和年度平衡方案，全面準確反映項目收入、支出、舉債、還本付息及資產(chǎn)等情況，并將其按年度納入預算管理。第二十四條 預算年度終了，各級財政部門應當會同項目主管部門和項目單位編制專項債券收支決算，在政府性基金決算報告中全面準確反映專項債券收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用等情況。第二十五條 各地各部門要嚴格執(zhí)行信息公開相關規(guī)定，做好專項債務信息公開工作。新增專項債券存續(xù)期內(nèi)，對應項目發(fā)生可能影響其收益與融資平衡能力的重大事項，專項債券資金使用部門和同級財政部門應當按有關規(guī)定提出具體補救措施，經(jīng)本級政府批準后向省級相關部門報告，并由省財政廳對外公告或以適當方式告知專項債券持有人。第二十六條 各級市縣政府負責統(tǒng)籌本地區(qū)專項債券管理工作，建立本地區(qū)財政、發(fā)展改革、項目主管部門、職能管理部門等共同參與的協(xié)調(diào)機制，審定專項債券項目和需求。第二十七條 發(fā)展改革部門負責統(tǒng)籌組織本級及轄區(qū)內(nèi)專項債券項目的謀劃、儲備、論證評估及審核等工作；組織梳理明確本級專項債券作為資本金支持的重大項目；牽頭組織做好項目建設情況監(jiān)測調(diào)度和督促檢查工作。第二十八條 財政部門負責專項債券額度管理和預算管理，債券發(fā)行和資金撥付；牽頭組織相關部門做好年度政府性基金收支預算編制，督促抓好收支預算執(zhí)行；做好項目對應政府性基金預算收入和專項收入管理，及時償付本息費用；組織做好項目績效評價和債券存續(xù)期信息公開；會同發(fā)展改革等部門提出專項債券項目安排；會同項目主管部門對專項債券使用管理實施監(jiān)督；會同國有資產(chǎn)監(jiān)管部門、項目主管部門做好專項債券資產(chǎn)監(jiān)督管理等工作。第二十九條 金融監(jiān)管部門負責引導金融機構積極參與專項債券承銷和投資業(yè)務；向金融機構推介專項債券項目、組合融資項目，加強政金企對接，引導金融機構按照商業(yè)化原則，自主自愿提供配套融資。第三十條 項目主管部門負責指導做好本部門及下屬單位專項債券項目謀劃、儲備、申報等工作；組織做好本部門及下屬單位項目一案兩書等發(fā)行資料編制和審核把關、項目建設運營、資金使用監(jiān)督及專項債券績效管理等工作；督促本部門及下屬單位做好項目收入繳納、債券本息費用償付資金籌集保障、專項債券對應資產(chǎn)統(tǒng)計報告和監(jiān)控、地方政府性債務管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報及信息公開等工作。第三十一條 項目單位負責提出專項債券項目需求申請，如實編制報送項目實施方案及相關資料，配合做好債券發(fā)行準備；規(guī)范使用債券資金，及時形成支出；定期評估項目成本、預期收益和對應資產(chǎn)價值等，發(fā)現(xiàn)風險或異常情況及時應對，并向項目主管部門報告；編制專項債券收支、償還計劃并納入單位年度預算管理，將債券存續(xù)期內(nèi)項目對應產(chǎn)生的政府性基金收入或用于償還債券本息的專項收入及時足額繳入國庫，按時足額還本付息；做好項目對應資產(chǎn)管理、地方政府性債務管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報、信息公開、績效管理等相關工作。第三十二條 財政部門負責組織本地區(qū)專項債券項目資金績效管理工作，項目主管部門和項目單位應當按要求開展項目事前績效預估，制定績效目標并實施績效監(jiān)控和績效評價。財政部門將績效評價結果作為項目建設期專項債券額度以及運營期財政補助資金分配的調(diào)整因素。第三十三條 各級政府及其部門、項目單位等要加強專項債券監(jiān)督管理，對虛報項目套取或挪用專項債券資金、擅自改變資金用途、未按要求推進項目建設運營和管理資產(chǎn)、未履行本息及費用償還責任等違規(guī)行為，按照《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國公務員法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關規(guī)定追究相應責任。涉嫌違紀或者違法犯罪的，按程序移送紀檢監(jiān)察機關或者司法機關處理。獨立第三方機構未盡到必要審慎義務，出具的專業(yè)意見存在虛假記載、重大遺漏或誤導性陳述，造成嚴重不良后果或重大負面影響的，應移交相關監(jiān)管部門依法追究其責任。
